增值税完整会计处理及科目设置

发布日期:2019-01-17

(5)“转出未交增值税”专栏:记载企业月终转出应交未交的增值税。月终,企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。

(3)“减免税款”专栏:记载企业按划定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额。

(4)“出口抵减内销产品应纳税额”专栏:记录企业按规定的退税率打算的零税率应税服务确当期免抵税额。

还核算增值税一般纳税人首次购买增值税税控系统专用设备和技能维护费用抵减增值税额。

为了详细核算企业应交纳增值税的盘算跟解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置:

(2)“已交税金”专栏:记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多交的增值税额用红字登记。

贷方发生额,反应企业销售应税行动收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税;期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

一、畸形纳税人增值税会计核算科目说明

(1)“进项税额”专栏:记载企业购入货物或接收应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应征税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“营改增抵减的销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏

2、“应交增值税”明细科目的借方产生额,反映企业应税举动的进项税额、实际已缴纳的增值税额跟月终转出的当月应交未交的增值税额;

1、个别纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“增值税检查调解”五个明细科目进行核算。


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